符合條件的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（按月申報(bào)的，月度不超過(guò)10萬(wàn)元）可享受免征增值稅優(yōu)惠。但請(qǐng)注意，“免稅”不等于在賬上不做處理！

1. 小微企業(yè)免稅：免掉的稅，要正確“入賬”

對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（按月申報(bào)的，月度不超過(guò)10萬(wàn)元）可享受免征增值稅優(yōu)惠。但請(qǐng)注意，“免稅”不等于在賬上不做處理！

如果免去的增值稅額一直掛在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下，會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)問(wèn)題：

• 負(fù)債虛高：影響企業(yè)應(yīng)交稅金數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
• 利潤(rùn)失真：導(dǎo)致2025年的利潤(rùn)表無(wú)法準(zhǔn)確反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。
• 核心要點(diǎn)：這筆減免的稅款是國(guó)家的稅收優(yōu)惠，它直接增加了企業(yè)的利潤(rùn)，務(wù)必將其確認(rèn)為收益。
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2.正確的賬務(wù)處理：

• 取得收入時(shí)：先按正常業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)交增值稅。
  借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
• 季末確定符合免稅條件時(shí)：根據(jù)公司適用的財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則將免交的稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的其他收益/營(yíng)業(yè)外收入。
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：其他收益 (或“營(yíng)業(yè)外收入”)