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??稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函常見提示有：

• 有銷無進(jìn)（有銷售記錄卻無對(duì)應(yīng)的采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)）

• 同一類商品，銷售稅額遠(yuǎn)大于采購(gòu)稅額

• 采購(gòu)的商品和銷售的商品名稱對(duì)不上

??問題實(shí)質(zhì)是什么
稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，您的業(yè)務(wù)鏈條在發(fā)票上看起來“不連貫”。如果沒有合理的業(yè)務(wù)背景，這可能指向接受或開具了虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

??自查與整改核心

1. 排查“時(shí)間差”：是不是貨已售，但供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒拿到？

2. 核對(duì)“名目”：開給客戶的發(fā)票品名，是否與您采購(gòu)進(jìn)來的發(fā)票品名完全一致？哪怕是細(xì)微差別，也可能觸發(fā)預(yù)警。

? 改進(jìn)建議：

• 規(guī)范開票：確?！斑M(jìn)什么貨，開什么票”，保持前后一致。

• 及時(shí)入賬：如果因未付款而暫未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，務(wù)必進(jìn)行規(guī)范的暫估入庫(kù)處理，一來配比的成本確認(rèn)了，風(fēng)險(xiǎn)自然降低，另外，遇到這類情況，可以根據(jù)賬務(wù)記錄的暫估明細(xì)（未取得供應(yīng)商發(fā)票）快速應(yīng)對(duì)。

• 增值稅納稅申報(bào)表中“未開票收入”欄次填列異常。

  
  

舉個(gè)??：

• 2023年：公司如是申報(bào)4萬元未開票收入。

• 2024年1-11月：公司累計(jì)如實(shí)申報(bào)有1萬元未開票收入。

• 2024年12月：公司紅沖2023年未開票收入2萬元，于是在12月申報(bào)時(shí)，在“未開票收入”欄填了-2萬元。

結(jié)果： 2024年全年未開票收入合計(jì) = 1萬 - 2萬 = -1萬元。這個(gè)負(fù)數(shù)將觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示。

??自查與整改核心

1.核對(duì)負(fù)數(shù)的來源，是以前年度的未開票收入在本期開票了嗎？

2.準(zhǔn)備好業(yè)務(wù)真實(shí)性的證明：如果是補(bǔ)開發(fā)票，保留合同流水；如果是退貨沖銷，則保留退貨流程、物流憑證等全套資料。

? 改進(jìn)建議：

• 紅沖講時(shí)機(jī)：盡量在當(dāng)期有足夠的新增未開票收入時(shí)，再進(jìn)行了結(jié)舊收入的紅沖操作，避免報(bào)表出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

• 避免跨年沖：盡量減少跨年度紅沖未開票收入。如確有必要，必須建立清晰的內(nèi)部臺(tái)賬，隨時(shí)備查。

• 無固定資產(chǎn)......
  
  

? 合理解釋：
這種情況常見于小微企業(yè)。國(guó)家為了支持企業(yè)將更多的現(xiàn)金流用于企業(yè)發(fā)展，稅法允許500萬元以下固定資產(chǎn)一次性稅前扣除。很多小微企業(yè)選擇了這一優(yōu)惠，在賬務(wù)上將資產(chǎn)一次性計(jì)入費(fèi)用，報(bào)表未體現(xiàn)固定資產(chǎn)余額。

應(yīng)對(duì)方法： 向稅務(wù)機(jī)關(guān)清晰說明，公司適用了該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，并提供相關(guān)證明即可。

總體來說，如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示函？

1. 態(tài)度重視，主動(dòng)自查：收到提示函是第一道“警示黃牌”，必須認(rèn)真對(duì)待。

2. 分情況處理：

• 確有問題：立即調(diào)整賬務(wù)，辦理更正申報(bào)，并及時(shí)補(bǔ)繳稅款與滯納金。

• 確無問題：準(zhǔn)備全套證明材料（合同、發(fā)票、流水、物流單、政策依據(jù)等），向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出合理解釋。

通常情況下，只要您能證明業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)，或已主動(dòng)糾正到位，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不會(huì)再采取進(jìn)一步的檢查措施。

希望本文能幫助您化解疑慮，從容應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示函的相關(guān)問題！