您的公司有沒有這種情況：
|
1.公司的企業(yè)所得稅匯算清繳表中的可彌補虧損有部分將在本年到期； 2.同時，公司的賬面有長期掛賬的應付未付款項。 |
遇到這樣的情況，怎么辦：
|
1.公司在年末關賬時應評估這類應付款是否還需要支付； 2.對于確實不用支付的，應及時進行賬務處理，確認收入。 |
為什么這樣處理：
|
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第二十二條的規(guī)定：確實無法償付的應付款項，作為其他收入。 2.當公司即將過期的可彌補虧損超過了彌補的期限后，這些虧損就不能再用于彌補公司的應納企業(yè)所得稅的利潤了。而如果公司的長期應付款確實不用支付，確認為收入，這樣公司的應納企業(yè)所得稅的利潤會增加，這時尚在可彌補期內(nèi)的虧損可以沖減應納企業(yè)所得稅的利潤，減少應交的企業(yè)所得稅。 |
所以，存在上述情況的公司，在年末應及時評估長期未支付的應付款項支付的可能性，根據(jù)實際情況進行賬務處理。
“關注軟銀財務代理，更多實用財稅與您分享”
Please contact us with any enquiries
wcx@ruanyinchina.com
m.fmjr.com.cn
+86 189 1629 8482
